De Energie-investeringsaftrek (EIA)
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een belastingvoordeel voor bedrijven die investeren in energiebesparende technologieën en duurzame energie. Door gebruik te maken van de EIA profiteert u op twee manieren: uw energiekosten dalen en u betaalt minder belasting.
Deze regeling biedt aanzienlijke voordelen voor het toepassen van infraroodpanelen in bedrijfsgebouwen. In deze blog bespreken we de voordelen van de regeling, hoe deze in de praktijk werkt en welke kosten in aanmerking komen voor subsidie.
Voordelen van EIA
Met de EIA kunt u 40% van de investeringskosten voor energiebesparende bedrijfsmiddelen aftrekken van uw fiscale winst, boven op de gebruikelijke afschrijvingen. Dit resulteert in een lagere inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Voorwaarden voor EIA
U komt in aanmerking voor EIA als:
- U een onderneming bezit en belastingplichtig bent voor inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland.
- U investeert in een bedrijfsmiddel dat voldoet aan de eisen van de Energielijst en minimaal € 2.500 kost.
Hoe werkt EIA?
- Aanmelding: Meld uw investering digitaal aan via het eLoket van RVO, per soort bedrijfsmiddel. Doe dit binnen drie maanden na het aangaan van de investering. Ontvangst van een verklaring bevestigt het bedrag dat voor EIA in aanmerking komt. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500, met een maximum van € 149 miljoen per kalenderjaar. U kunt 40% van dit bedrag van uw fiscale winst aftrekken.
- Rekenvoorbeeld: Stel, uw fiscale winst in 2024 bedraagt € 500.000 en u heeft € 300.000 geïnvesteerd in energie-efficiënte technologieën. Met een EIA-voordeel van 40% van € 300.000, oftewel € 120.000, wordt uw fiscale winst verlaagd naar € 380.000. Zonder EIA zou de vennootschapsbelasting € 115.400 zijn, maar met EIA betaalt u slechts € 84.440. Dit resulteert in een fiscaal voordeel van € 30.960, wat neerkomt op een netto EIA-voordeel van 10,3% van uw investeringskosten.
Kosten die in aanmerking komen
De EIA geldt voor kosten van bedrijfsmiddelen die voldoen aan energieprestatie-eisen. Dit omvat:
- Aanschafkosten: De koopprijs en bijkomende kosten zoals montage.
- Voortbrengingskosten: Arbeidskosten van uw eigen werknemers, ingehuurde werknemers en loonwerkers die het bedrijfsmiddel produceren of installeren. Algemene overheadskosten mogen onderdeel zijn van de arbeidskosten, mits u dit in uw boekhouding kunt activeren als investeringskosten. – Kosten voor materialen uit uw magazijn of onderdelen van het bedrijfsmiddel die onder uw regie worden gekocht en geïnstalleerd.
- Aanpassingen: Kosten voor aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen.
- Energieadvies: Kosten voor energieadvies en maatwerkadvies, mits voldaan aan specifieke voorwaarden.
Kosten die niet in aanmerking komen:
- Kosten voor gebruikte bedrijfsmiddelen.
- Kosten voor grond, (recreatie)woningen*, personenauto’s en vaartuigen die een andere bestemming hebben dan beroepsvervoer, dieren, effecten, vorderingen, goodwill, vergunningen, ontheffingen, concessies en andere publiekrechtelijke dispensaties.
- Onderhoudskosten en winstopslagen binnen een fiscale eenheid.
Stappenplan voor digitale EIA Aanvraag
- Voorbereiding: Zorg voor eHerkenning niveau 2+, te verkrijgen via www.eHerkenning.nl. Dit kan enkele dagen duren.
- Aanmelding: Meld uw investering via het eLoket van RVO. U kunt ook een intermediair machtigen.
- Termijnen:
- Aanschafkosten: Meld binnen drie maanden na de investeringsverplichting.
- Voortbrengingskosten: Meld binnen drie maanden na het kwartaal waarin de kosten zijn gemaakt.
- Ontvangstbevestiging: U ontvangt een e-mail met een registratienummer ter bevestiging. Het betekent niet automatisch dat u recht op EIA hebt.
- Afhandeling: RVO kan aanvullende informatie opvragen en u ontvangt binnen acht weken een goedkeuringsverklaring.
- Bezwaar: Bij afwijzing kunt u binnen zes weken bezwaar maken bij RVO.
Energie-investeringen overzicht 2024
De energie-investeringen zijn ingedeeld in zeven categorieën:
- A. Bedrijfsgebouwen
- B. Processen
- C. Transportmiddelen
- D. Duurzame energie
- E. Energiebalancering
- F. Energietransitie
- G. Energieadvies en gerelateerde kosten
In deze blog zullen we verder ingaan op categorie F. Energietransitie, met een focus op infraroodpanelen. Infraroodpanelen, die warmte uitstralen via infraroodstraling, kunnen in aanmerking komen voor EIA indien ze voldoen aan de specifieke eisen van de regeling. Deze technologie kan leiden tot efficiënter energieverbruik en een comfortabeler binnenklimaat vergeleken met traditionele verwarmingssystemen. De voorwaarde voor het gebruik van infraroodpanelen zijn simpel, namelijk:
